Casos de Exito determinados por Auditoría
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	En todos los casos de éxitos detectados por auditoria siempre se detectaron variaciones relevantes en indicadores que determinan las famosas Pistas de Auditoría. 1.- Mayor costo de Fletes al transportar Aire Este caso es aplicable en actividades que tienen un desarrollo de Fletes contratados relevantes, los que son facturados a través de Kms./recorridos o por medidas unitarias transportadas, posibilitando que se pague Flete por transporte en camión semivacio.

En un caso se pudo verificar que los fletes que transportaban partes de columnas de Hormigón para una línea de media tensión, sin que se optimizará la carga utilizando un 50 % más de camiones a lo que correspondía. Esta situación también se observo en Empresas que trasladan y procesan Residuos Patológicos en recipientes los que al no compactar los volúmenes a trasladar se requería un 40 % más de Flete que el necesario.
El hecho entonces radica en mantener una carga racional del camión evitando así el pago de transporte de Aire o Flete falso.- (inicio )

2.- Liquidación fraudulenta de Haberes y anticipos de vacaciones

El caso se produjo en una empresa con una dotación de 1200 empleados y la persona que originalmente se contrato para el manejo de archivos de RR.HH. termino en pocos meses haciendo la liquidación integral de Haberes y el asiento contable de sueldos, evitando así la necesaria separación de funciones. El fraude que se concreto consistía en que se pagaban anticipos de vacaciones y cuando se corría el proceso de sueldos en una primera etapa, no se descontaban los mismos, una vez que tenía el neto a pagar del total de la nómina, el mismo no lo modificaba pero si hacia una nueva corrida donde si modificaba los parciales, descontando a los Empleados los anticipos de vacaciones , pero estos valores los sumaba a su propia liquidación logrando que se le depositara en su cuenta sueldo. Así en lugar de cobrar un sueldo de aproximadamente $ 3.000.- cobraba valores aproximados a los $ 38.000.- mensuales. Dado que también realizaba las registraciones contables de las remuneraciones por lo general hacía asientos de ajuste que limpiaban las cuentas contables. De todas formas Auditoria Interna lo detecto al evaluar el saldo y los ajustes a la cuenta anticipos de vacaciones cuyas cancelaciones no se vinculaban al cobro de estos valores. (inicio )

3.- Sustracción de materiales sobrantes de stocks no registrados en Deposito

Este tipo de observación genera que se envíen al proceso productivo materiales que luego no son utilizados y cuando se devuelven al Depósito no son registrados como reingresados, generando así un sobrante físico que posteriormente son sustraídos sin que se generen registros de los faltantes. Este caso se verifico en el envío de cañerías de petróleo (tubing y cassing) al pie del pozo de yacimiento y al no incorporarse al mismo por no ser necesarios en su totalidad, no se registraban al volver al Deposito y consecuentemente este sobrante era sustraído.- (inicio )

4.- Mermas de productos liquidos superiores a los estandares

En este caso se generaba combustible en una Refinería que debía reprocesarce por características de pureza del producto, pero en el traslado de 250 Kms. desde una Planta hasta la Refinería se sustraía el 60 % del producto que se enviaba en camiones, dejando el mismo en un campo a mitad de camino, donde luego se vendía el producto robado. La maniobra se concretaba con el aval del Área de Recepción de la Refinería que daba como ingresado una cantidad que realmente no recibía. Auditoría detecto que en la ecuación de stocks el estándar normal de merma de producto que era de 0,8% se había más que duplicado pasando a casi un 2 %, enjuagando así la diferencia de stocks. (inicio )

5.- Subfacturación de ventas derivadas a Empresas de Empleados infieles

La Empresa se dedicaba a la construcción y montaje de tableros de media y alta tensión , con clientes en el sector público y privado. La empresa tenía 3 líneas de ventas: Equipos, Montajes y Services, siendo esta última la que menos facturaba a pesar de que los equipos usados requerían de un Service de Mantenimiento, luego de determinadas horas de uso y que en estos no se cumplían. La irregularidad consistía en que el Área de Service con 1 Gerente, 3 Jefes y 10 Empleados, habían armado una Empresa paralela y cuando recibían llamados telefónicos para requerir services desviaban parte de las ventas a su Empresa particular y atendían a estos clientes con materiales y repuestos sustraídos de la Empresa Principal. (inicio )

6.- Contratista de Comedor en Planta que sobrefacturaba sus servicios

Se pudo verificar que la Planta en sus 3 turnos otorgaba a su personal el almuerzo o cena o vianda, pero superaba en el pago del Servicio de Comedor a toda la dotación en fuerza.- El fraude consistía en que el empleado de RR.HH de la Empresa que realizaba el control, en combinación con el Proveedor, no destruía la totalidad de tickets de comidas presentados y recirculaba los mismos en facturaciones posteriores, incrementando las comidas facturadas en un 25 % respecto al total posible según dotación.- Auditoria detecto el tema tomando el índice de presentismo Vs. la facturación del Servicio de Comedor, surgiendo las diferencias comentadas. (inicio )

7.- Pagos de Servicios y facturas menores modificando el valor de cheques

En este caso el personal de Tesorería preparaba el cheque el que una vez que le venía de la firma de los apoderados, los modificaba cambiando en el cheque el valor Un por un
Once en palabras y lo mismo hacían con los valores en Números pasando de 1.000 a 11.000 agregando un 1. Esta situación la salvaba después de un tiempo efectuando asientos de ajuste. Auditoria detecta el caso efectuando el seguimiento de partidas pendientes en conciliaciones bancarias y solicitando al Banco copia de los cheques cobrados pudiendo verificar las diferencias observadas.- (inicio )

Cr. Roberto Daniel campo

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